就在剛剛，國家稅國務(wù)總局發(fā)布 關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告， 緊接著細則也來，我們一起來了解下。

劃重點：

1.月度免征額從15萬回調(diào)至10萬；

(相關(guān)資料圖)

2.征收率3%免稅政策取消，回歸減按1%征收政策；

3.加計抵減可計提比例降低，生產(chǎn)性為5%，生活性為10%。

注意：

季度開票不超過30萬，普票免稅+專票1%

季度開票超過30萬，普票按1%+專票按1%

政策有效期2023.1.1-2023.12.31

2023年小規(guī)模納稅人，增值稅優(yōu)惠上發(fā)生了一些變動，對于企業(yè)所得稅和“六稅兩費”的規(guī)定，我們也有必要了解下。

01 小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

政策要點

2022年1月1日—2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號）

知識點講解:

減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。如何理解？

這是一種稅收優(yōu)惠，稅率不變，但是在征收時暫時按照較低的稅率征收。

稅率是25%，換算不含稅價時也按照25%，但是在計算應(yīng)納稅額時是按照20%計算的。（對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分）

小微企業(yè)需要符合哪些條件？

小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)。

且同時需要符合三個硬性指標(biāo)：

1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元。

2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人。

3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元。

只要符合以上條件的企業(yè)，就屬于小型微利企業(yè)，均可享受所得稅優(yōu)惠政策。

02 小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策

政策要點

2022年1月1日—2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征：資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

政策依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號）

關(guān)于“六稅兩費”優(yōu)惠， 小規(guī)模納稅人、個體工商戶、小微企業(yè)，需要符合哪些條件，才可以享受此項政策？ 這應(yīng)該是納稅最關(guān)心的問題，今天我們就來回顧一下具體內(nèi)容。

按照10號公告的規(guī)定，對于增值稅小規(guī)模納稅人、個體工商戶，無論從事什么行業(yè)，無論是否盈利，無論盈利多少（理論上應(yīng)納稅所得額可能超過300萬元），只要在優(yōu)惠期間，納稅人一直屬于小規(guī)模納稅人或個體工商戶， 均可享受優(yōu)惠，沒有任何行業(yè)和其他指標(biāo)的限制。

如果公司既是小規(guī)模納稅人，同時又是小型微利企業(yè)， 只需按小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)享受 “六稅兩費”減免優(yōu)惠即可。

一般納稅人是否可以適用“六稅兩費”減免優(yōu)惠？

增值稅一般納稅人只有滿足小型微利企業(yè)的條件，才能享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。按照10號公告的規(guī)定，小型微利企業(yè)必須同時滿足以下兩個條件：

1、行業(yè)限制。必須是從事國家沒有限制，也沒有禁止的行業(yè)。

2、指標(biāo)限制。年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)（包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)）不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額均按全年季度平均數(shù)計算。